Introducción: un nuevo modelo más justo, ¿o más confuso?
Desde 2023, todos los trabajadores autónomos en España están obligados a cotizar en función de sus ingresos reales. Esto significa que ya no pueden elegir libremente una base de cotización, sino que deben ajustarla a su rendimiento neto mensual, es decir, a lo que realmente ganan.
Aunque este modelo busca ser más equitativo, en la práctica ha traído consigo dudas, miedos y un sinfín de preguntas: ¿cómo se calculan mis ingresos reales? ¿Qué cuota tengo que pagar? ¿Puedo cambiar de tramo si mis ingresos cambian?
En este artículo te lo explicamos todo, con ejemplos reales y lenguaje claro.
¿Qué es la cotización por ingresos reales?
Es el sistema por el que la cuota que pagas a la Seguridad Social como autónomo se determina en función de tus ingresos mensuales netos (no la facturación total, sino lo que ganas realmente tras gastos y ajustes).
Este cambio responde a una lógica básica: quien más gana, más aporta, y quien menos gana, menos paga. Es un sistema que ya aplican la mayoría de países europeos, y que pretende también mejorar las pensiones y prestaciones a largo plazo.
¿Quiénes están obligados?
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Todos los trabajadores autónomos inscritos en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos)
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Incluye también a autónomos societarios, colaboradores familiares y profesionales colegiados (si cotizan por RETA)
¿Qué se consideran “ingresos reales”?
Los ingresos reales para la cotización no son simplemente los ingresos brutos, sino el resultado del siguiente cálculo:
Ingresos reales = Rendimiento neto mensual + ajustes fiscales
¿Cómo se calcula?
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Rendimiento neto = Ingresos – Gastos deducibles (según IRPF)
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Ajustes:
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Se suman cuotas de autónomos pagadas
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Se restan aportaciones a planes de pensiones y otras deducciones fiscales
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El resultado mensual es el que determina en qué tramo de cotización te sitúas.
Tabla de tramos de cotización 2025
Aquí tienes la tabla oficial de tramos, con los rangos de ingresos netos mensuales y la cuota aproximada correspondiente:
(ver tabla adjunta)
Como ves, hay 15 tramos distintos que van desde ingresos de menos de 670 €/mes hasta más de 7.000 €/mes, con cuotas entre 230 € y 530 €.
Ejemplo práctico: ¿cuánto tengo que pagar?
Imagina que eres diseñadora gráfica freelance y has facturado 2.000 €/mes. Tus gastos deducibles (software, equipo, internet, etc.) son 400 € al mes. Has aportado 1.000 € a un plan de pensiones este año.
Cálculo anual:
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Ingresos: 24.000 €
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Gastos deducibles: 4.800 €
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Rendimiento neto: 19.200 €
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Ajustes (plan de pensiones): –1.000 €
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Rendimiento ajustado: 18.200 € → 1.516 €/mes
Estás en el tramo 5 o 6 → cuota entre 310 € y 320 €
¿Puedo elegir un tramo inferior?
No. Si la Seguridad Social detecta que tus ingresos netos reales son superiores al tramo que has declarado, te reclamará la diferencia y aplicará recargos e intereses. Además, puede iniciar inspecciones o comprobaciones fiscales.
Por eso es muy importante ser realista y ajustarse bien al nivel de ingresos previsto.
¿Y si mis ingresos varían cada mes?
El sistema permite cambiar de tramo hasta 6 veces al año, con efectos a partir del mes siguiente. Esto te da margen para ajustar tu cotización en función de la evolución de tu actividad.
Plazos de cambio:
| Solicitud realizada hasta… | Entrada en vigor |
|---|---|
| 28 de febrero | 1 de marzo |
| 30 de abril | 1 de mayo |
| 30 de junio | 1 de julio |
| 31 de agosto | 1 de septiembre |
| 31 de octubre | 1 de noviembre |
| 31 de diciembre | 1 de enero siguiente año |
¿Cómo se hace el cambio de tramo?
A través de la sede electrónica de la Seguridad Social: Import@ss
Pasos:
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Acceder con certificado digital o Cl@ve
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Ir a “Modificar base de cotización”
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Seleccionar tramo deseado
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Confirmar el cambio
¿Qué pasa si a final de año he pagado menos de lo que debía?
La Seguridad Social comprobará tus rendimientos netos anuales (según tus declaraciones fiscales) y hará una regularización. Si resulta que tu cotización fue inferior a la que correspondía, tendrás que abonar la diferencia. Si fue superior, te devolverán el exceso.
Casos reales frecuentes
1. Autónomo con ingresos estacionales
Ej. Un guía turístico que solo trabaja de abril a octubre. Puede cotizar por un tramo bajo en los meses inactivos y subirlo en temporada alta.
2. Autónomo que empieza el año con incertidumbre
Ej. Una fotógrafa que no sabe cuánto ganará tras abrir su estudio. Puede empezar con un tramo bajo y modificarlo a medida que aumente su actividad.
3. Autónomo digital con picos de facturación
Ej. Un infoproductor que vende cursos online. Si gana 10.000 € en un solo mes, debe regularizar al final del año, aunque no suba tramo inmediatamente.
¿Tiene ventajas cotizar por un tramo superior?
Sí, aunque implique pagar más mensualmente:
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Mejores prestaciones por cese de actividad, maternidad/paternidad y baja médica
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Mayor base de cálculo para la pensión de jubilación
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Mayor seguridad frente a inspecciones o regularizaciones
Cotizar por encima de lo mínimo es especialmente recomendable si estás en la parte baja del tramo superior o si prevés aumentar ingresos.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si un mes tengo ingresos cero?
Nada cambia en ese mes. La cotización es mensual y no se ajusta automáticamente. Lo importante es el rendimiento neto medio anual, que se revisará al final del ejercicio fiscal.
¿Y si estoy en módulos?
Los autónomos en estimación objetiva (módulos) aún pueden seguir en ese régimen hasta que desaparezca. Su rendimiento se calcula con un método específico, pero deben adaptarse al nuevo sistema antes de 2027.
¿Qué pasa si no hago el cambio de tramo a tiempo?
Cotizarás por el tramo actual hasta el siguiente periodo de cambio. Si a final de año se demuestra que tu rendimiento fue superior, se aplicará la regularización.
Conclusión
El sistema de cotización por ingresos reales en 2025 busca ser más equitativo, pero requiere planificación, control de tus números y una actitud proactiva. No se trata solo de pagar lo justo, sino también de garantizarte unas buenas prestaciones y una pensión digna el día de mañana.
Si tienes dudas sobre tu tramo, necesitas ayuda para calcular tu cuota o quieres evitar errores en la regularización anual, en Ayudas Jurídicas S.C. podemos ayudarte. Ponte en contacto y te orientamos paso a paso.